Incentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung für die Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft des Arbeitgebers oder von Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorher festgelegten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis oder Ausübungspreis. Aktien können zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option zur Ausübung zur Verfügung steht. Die Ausübungspreise sind zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festgelegt, aber die Optionen werden in der Regel über einen längeren Zeitraum ausgeübt. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, künftig Aktien zum vorher gesperrten Basispreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf dem Spread und auf jedem Anstieg (oder Abnahme) in den stock39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für soziale Sicherheit und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Grant date: das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienbestandes Ausübungsdatum: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und Gekaufte Aktien Verkaufspreis: Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufsdatum: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Bestände entsorgt werden. Disposition der Aktie ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Aktie an wohltätige Zwecke. Qualifizierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Anordnung von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer (in der Regel dem Ausübungstag) entstanden ist. Es gibt zusätzliche Qualifikationskriterien: Der Steuerpflichtige muss vom Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag gewährt, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt gewesen sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer nicht berücksichtigt. Der Spread zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis der Option39 wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Der Marktwert wird an dem Tag gemessen, an dem die Aktie erstmals übertragbar ist oder wenn Ihr Bezugsrecht kein wesentliches Verzugsrisiko mehr darstellt. Diese Einbeziehung der ISO-Spreads in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie den Bestand am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, muss die Spread nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Veranlagung von Anreizoptionen Eine qualifizierte Veräußerung einer ISO wird als Veräußerungsgewinn bei den langfristigen Kapitalertragssteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierten Dispositionen von Anreizoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Anteilen ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Verfügung. Disqualifizierende ISO-Dispositionen werden auf zwei Arten besteuert: Es werden Entlohnungseinkommen (vorbehaltlich normaler Einkommensraten) und Kapitalgewinn oder Verlust (vorbehaltlich der kurz - oder langfristigen Kapitalertragsraten) besteuert. Die Höhe des Entschädigungsertrags wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO an einem Gewinn verkaufen, ist Ihr Entschädigungsertrag der Spread zwischen dem fairen Marktwert bei Ausübung der Option und dem Optionspreis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit Verlust verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigungseinnahmen zu melden. Quellensteuer und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizoptionen einzubehalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgeübte, aber noch nicht verkaufte ISO-Anteile ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren39t bezahlt durch Lohnabrechnung Quellensteuer. Steuerzahler sollten in Zahlungen der geschätzten Steuer senden, um zu vermeiden, einen Saldo fällig auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreiz Aktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung-Szenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizwahlen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand der Daten berechnet werden, die auf Form 3921 von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wurden. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der nicht verkauften Anteile (Formblatt 3921 Feld 4 multipliziert mit Kästchen 5) und subtrahieren Sie dann die Anschaffungskosten dieser Anteile (Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Feld 5). Das Ergebnis ist der Spread, und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Erträge für AMT Zwecke zu erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer. Dementsprechend sollten Sie Überblick über diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (der Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Basispreis zuzüglich der AMT-Anpassung (der Betrag auf Formular 6251 Zeile 14). Berichten über eine qualifizierte Verfügung von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Schedule D und Formular 8949. Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie haben auch Ihre reguläre Kostenbasis (der Ausübungs - oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 zu finden). You39ll auch füllen Sie einen separaten Schedule D und Form 8949, um Ihre Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan berichten Sie über den Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus jegliche vorherige AMT-Anpassung). Auf Form 6251 berichten Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um die Differenz im Gewinn oder Verlust zwischen den regulären und AMT Gewinnberechnungen widerzuspiegeln. Siehe Anleitung für Form 6251 für Details. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Lohn auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und alle Kapitalgewinne oder - verluste werden in Plan D und Form 8949 ausgewiesen. In Ihrem Formular W-2-Lohn - und Steuererklärung können bereits Entschädigungseinnahmen enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in dem Betrag, der auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Sind die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten, so melden Sie sich einfach aus dem Formular W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 an. Wurden die Entschädigungsleistungen nicht bereits auf Ihrem W-2 berücksichtigt, so berechnen Sie Ihr Entschädigungseinkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf dem Plan D und dem Formular 8949 melden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf (angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Lohnausgleichszahlungen sein. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauft haben, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, sodass Sie ein separates Schedule D und Formular 8949 nutzen, um den unterschiedlichen AMT-Gewinn zu melden Berichten eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizoptionen zu geben, die im Laufe des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz von Form 3921 zur Verfügung. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann variieren, enthält jedoch die folgenden Angaben: Identität des Unternehmens, das die Aktie im Rahmen eines Anreizoptionsprogramms überträgt, die Identität des Mitarbeiters, der die Anreizoption ausübt, das Datum, an dem die Anreizoption gewährt wurde, Zeitpunkt der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis pro Aktie, Marktwert pro Aktie am Ausübungstag, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung der Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Einkünfte zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer anzugeben und die Höhe der Entschädigungseinnahmen aus einer disqualifizierenden Verfügung zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltedauer für die bevorrechtigte steuerliche Behandlung zu ermitteln. Identifizierung der qualifizierten Haltedauer Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltedauer, um eine Kapitalertragsteuerbehandlung in Anspruch nehmen zu können. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Stichtagskonto in Feld 1 und zeigt das Übertragungsdatum bzw. Ausübungsdatum in Kasten 2 an. Fügen Sie zwei Jahre bis zum Datum in Kasten 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Kasten 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Anteile nach dem Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Verfügung und jeder Gewinn oder Verlust wird vollständig ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert werden, die an den langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert werden. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien zu jeder Zeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Verfügung und die Erträge aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen und zum Teil als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnen des Ertrags für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres nicht veräußern, werden Ihnen zusätzliche Einkünfte für die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgewiesen. Der Betrag für die AMT-Zwecke ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskosten der Option. Der Marktwert pro Aktie wird in Kasten 4 ausgewiesen. Die Anschaffungskosten der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Kasten 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Kasten 5 dargestellt Als Einkommen für AMT-Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht veräußerten Anteile (in der Regel dieselben wie in Feld 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht veräußerten Anteile (in der Regel die Gleicher Betrag in Feld 5). Geben Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14 an. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der durch eine Anreizaktienoption erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis in Feld 3. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Schedule D und Form 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT-Aktien, die in einem Jahr ausgeübt und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für reguläre Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage und der AMT-Einkommensbetrag. Diese Zahl wird auf einem separaten Schedule D und Form 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung des Vergütungserfolgsbetrags auf eine disqualifizierte Disposition Werden während der disqualifizierten Halteperiode Anreizaktienaktien verkauft, so werden einige Ihrer Gewinne als Lohnsteuern besteuert, die den gewöhnlichen Ertragssteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinn besteuert. Der Betrag, der als Schadenersatz einbezogen wird und in der Regel auf dem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem fairen Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel denselben Betrag in Kasten 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien Üblicherweise in Kasten 5). Diese Entschädigungsleistung ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7. Berechnung der bereinigten Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Höhe der Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung über den Kapitalgewinn oder - verlust auf Schedule D und Form 8949. Wichtige rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Die Medicare Steuern und Sie, wie Medicare Steuern beeinflussen Einkommen und Investitionen, und was können Sie tun, um diese Steuern zu verwalten. Wenn Sie Medicare Steuern hören, denken Sie wahrscheinlich nicht über Ihre Investitionen denken. Aber diese Steuern beeinflussen viele höhere Einkommen Amerikaner mit höheren Steuern auf beide Löhne und Kapitalerträge. Umso mehr Grund, einen Steuer-smart finanziellen Plan zu haben. Es gibt zwei Möglichkeiten, die Medicare Steuern Auswirkungen auf die oberen Einkommen Menschen. Zuerst wird ein 3.8 Medicare-Zuschlag auf den kleineren Nettoertragsertrag oder den Überschuss des modifizierten angepassten Bruttoeinkommens (MAGI) über 200.000 für Einzelpersonen, 250.000 für Paare, die gemeinsam eingereicht werden, und 125.000 für Ehegatten, die gesondert einziehen, erhoben. Zweitens unterliegen die Löhne über 200.000 (Einzelpersonen), 250.000 (gemeinsame Filmer) und 125.000 (Ehegatten, die gesondert einzahlen) höhere Lohnsteuern. Lets Überprüfung jeder Bestimmung im Detail. Medicare Lohnsteuer auf verdiente Einkommen Die Medicare Lohnsteuer ist 2.9. Es gilt nur für verdiente Einkommen, die Löhne werden Sie von einem Arbeitgeber bezahlt, plus Tipps. Sie sind verantwortlich für 1,45 der Steuer, und seine abgezogen automatisch von Ihrem Gehaltsscheck. Ihr Arbeitgeber zahlt die anderen 1.45. Hochverdiener schulden eine zusätzliche 0,9 verdientes Einkommen über den oben genannten Schwellen. So, zum Beispiel, wenn Sie ein einzelner Filer, deren Einkommen 225.000 ist, zahlen Sie eine 1,45 Medicare-Steuer auf die ersten 200.000, dann 2,35 (1,45 plus 0,9) auf die nächsten 25.000. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, die zusätzlichen 0,9 einzubehalten, sobald Ihre Löhne die 200.000-Schwelle für Einzelpersonen überschreiten. Ein weiteres Beispiel: Wenn youre verheiratet und Sie und Ihr Ehepartner jeder 150.000 verdienen, werden Ihre Arbeitgeber einbehalten 1,45 für Medicare Steuer, weil keiner von euch die 200.000 individuelle Schwelle überschreitet. Aber wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung, Ihre kombinierte verdiente Einkommen von 300.000 ist 50.000 über die verheiratete Anmeldung gemeinsam Schwelle. Dies bedeutet, dass Sie Ihre Medicare-Steuer von 450 (0.9 von 50.000) unterbezahlt haben und schulden den zusätzlichen Betrag, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über potenziell erforderlich, um geschätzte Steuerzahlungen zu machen. Steuern auf Nettoerträge in der Vergangenheit In der Vergangenheit Steuerzahler werent benötigt, um Medicare Steuern auf Einnahmen aus Investitionen wie Kapitalgewinnen, Dividenden und steuerpflichtigen Zinsen zu zahlen. Seit 2013 können Sie jedoch eine 3.8 Medicare-Steuer auf einige oder alle Ihre Netto-Kapitalerträge verdanken. Der Betrag, den Sie verdanken, basiert auf dem kleineren Ihres gesamten Nettoinvestitionsertrages oder dem Betrag Ihres MAGI, der 200.000 für Einzelpersonen übersteigt, 250.000 für Paare, die gemeinsam anmelden, oder 125.000 für Ehegatten, die einzeln einziehen. Mit anderen Worten, Sie schulden die 3.8 Steuer auf den Betrag, durch den Ihr Kapitalertrag die Einkommensschwellen übersteigt, oder, wenn Ihr Lohn allein schon höher als die Einkommensschwellen ist, schulden Sie Steuer auf den kleineren des Nettoinvestitionseinkommens oder MAGI, die übersteigt Die Schwellenwerte. Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie die Medicare Steuern arbeiten. Bild drei Eimer: eine für Netto-Kapitalerträge, eine für Entschädigung (wie W-2 Löhne) und eine für zusätzliche steuerpflichtige Einkommen. Fügen Sie die Eimer zusammen und sie gleich AGI. Fügen Sie ausländischen verdienten Einkommen und es entspricht MAGI. (Die meisten Anleger haben nicht diese.) Es gibt zwei Arten von zusätzlichen Medicare-Steuer: Die 3.8 Medicare-Steuer wird auf dem niedrigeren Nettoeinkünfte oder MAGI über den Schwellenwerten erhoben. Der 0,9-Zuschlag liegt bei W-2-Einkommen über den Schwellenwerten. Wie die Medicare Steuer funktioniert. Drei hypothetische Beispiele Adams MAGI ist 240.000, von denen 180.000 Löhne und 60.000 ist Netto-Kapitalerträge. Sein MAGI ist 40.000 über die 200.000 Schwelle für Einzelpersonen. Hölle verdankt die 3.8 Medicare-Steuer auf seine 40.000 über die Schwelle, weil es weniger als seine 60.000 in Netto-Kapitalerträge ist. Denken Sie daran, die Medicare Steuer basiert auf dem kleineren von MAGI über die Schwellen-oder Netto-Kapitalerträge. Adams Medicare Surtax wird 1.520 sein (3.8 von 40.000). Er schuldet nicht eine 0,9 Medicare surtax auf wageshis Löhne sind unterhalb der 200.000 verdienten Einkommenschwelle für Einzelpersonen. Joans MAGI ist 230.000, von denen 220.000 Löhne und 10.000 ist Netto-Kapitalerträge. Ihr MAGI ist 30.000 über die 200.000 Schwelle für Einzelpersonen. Shell schuldet die 3.8 Medicare Steuer auf ihre 10.000 der Netto-Kapitalerträge, da sie weniger als der Betrag ist sie über die MAGI-Schwelle (30.000). Joan wird auch schulden 0,9 auf der 20.000 ist sie über die 200.000 verdienten Einkommen Schwelle für Einzelpersonen. So Joans Medicare Steuer wird 560, die 380 (3.8 von 10.000) und 180 (0.9 von 20.000) gehören. Paul und Anns MAGI sind 372.000, davon 330.000 Löhne und 42.000 Netto-Kapitalerträge. Ihre MAGI ist 122.000 über die 250.000 Schwelle für Ehepaare Einreichung gemeinsam. Sie schulden die 3.8 auf ihren 42.000 des Nettoertragsertrags, weil sie kleiner als der Betrag ist, den sie über der MAGI Schwelle (122.000) sind. Sie auch schulden 0,9 auf den 80.000, dass ihre Löhne über die 250.000 verdienten Einkommen Schwelle für verheiratete Paare Anmeldung gemeinsam sind. Ihre gesamte Medicare Steuerzuschlag wird 2.316, die 1.596 (3.8 von 42.000) und 720 (0,9 auf 80.000) umfasst. Was ist Kapitalerträge und was nicht Für die Zwecke der Bewertung von Medicare steuerliche Exposition, ist es wichtig zu wissen, dass die nicht erzielten Nettoerträge aus Netto-Mieteinnahmen, Dividenden, steuerpflichtigen Zinsen, Nettokapitalgewinne aus dem Verkauf von Investitionen (einschließlich Zweitwohnungen und Mietobjekte) , Lizenzgebühren, passives Einkommen aus Anlagen, an denen Sie nicht aktiv beteiligt sind (z. B. eine Partnerschaft) und der steuerpflichtige Teil der nicht qualifizierten Annuitätszahlungen. Die Nettoerträge aus Kapitalanlagen beinhalten keine steuerbefreiten Zinsen aus kommunalen Anleihen (oder Fonds), die aus einem Pensionsplan wie einer traditionellen IRA, Roth IRA oder 401 (k) stammen und Auszahlungen aus traditionellen leistungsorientierten Pensionsplänen oder Annuitäten, die Bestandteil des Pensionsplans sind Altersvorsorge. Ebenfalls befreit sind Lebensversicherungserlöse, Veteranenleistungen, Sozialleistungen und Einkünfte aus Unternehmen, an denen Sie aktiv teilnehmen, wie zB S-Gesellschaften oder Partnerschaften. Bestimmen, was ist oder nicht als Nettoanlageertrag kann schwierig sein, so ist es eine gute Idee, mit einem Steuerberater über Ihre Situation einzuchecken. Erinnerung über Abhebungen aus Ruhestandskonten Wenn Sie im Alter von 70 Jahren begonnen haben, MRDs (RMDs) aus einem traditionellen IRA, 401 (k) Plan oder 403 (b) Plan einzuleiten, müssen Sie sich bewusst sein, dass diese Abhebungen in MAGI enthalten sind Einkommensschwellen. Wenn sie dem Nettoeinkommen und allen Löhnen hinzugefügt werden, könnten sie Sie über die Schwellenwerte hinausschieben und Sie der neuen Steuer unterwerfen. Qualifizierte Abhebungen von einem Roth IRA oder Roth 401 (k) werden jedoch nicht in die MAGI - und Nettoerträge aus Kapitalerträgen einbezogen. Was Sie tun können Vorbereitet werden. Wenn youre verheiratet, Einreichung gemeinsam und Ihre kombinierten Löhne überschreitet die 250.000 Einkommensschwelle für Paare, youll wollen sicherstellen, dass Ihre gemeinsame Medicare Surtax für das Jahr nicht signifikant höher als Sie erwartet. Ihr Arbeitgeber wird nicht Ihre Ehegatten Einkommen in Erwägung ziehen, wenn Sie Ihre Medicare Steuerabzug, aber Sie können mit IRS Form W-4 haben einen zusätzlichen Betrag von Ihrem Lohn abgezogen, um die zusätzliche 0,9 Steuer auf den Betrag zu decken, durch die Sie und Ihr Ehepartner übersteigen Die kombinierte Einkommensschwelle. Reduzieren MAGI ist schwierig für diejenigen, die noch arbeiten. Eine Strategie wäre, um Ihre Beiträge zu pretax Ruhestand Pläne wie traditionelle 401 (k) s oder 403 (b) s zu maximieren. Wie bereits erwähnt, sind qualifizierte Abhebungen von einem Roth IRA oder Roth 401 (k) Plan nicht in Ihrem MAGI enthalten. 1 Wenn Sie erwarten, nahe an der MAGI-Schwelle zu sein, wenn Sie anfangen, mindestens erforderliche Ausschüttungen von einer traditionellen IRA oder traditionellen 401 (k) zu nehmen, könnten Sie die Auswirkung zukünftiger steuerpflichtiger Ausschüttungen auf Ihre Exposition gegenüber der Steuer in Erwägung ziehen. Die komplexeren Planungsherausforderungen kommen mit dem Nettoeinkommensanteil der neuen Steuer in Berührung. Aber mit Hilfe von einem Finanzberater und sorgfältige Ausführung eines gut gestalteten Plan, kann es Möglichkeiten, wie Sie möglicherweise reduzieren Netto-Kapitalerträge und damit die potenziellen Auswirkungen dieser neuen Steuer. Eine mögliche Strategie wäre, einige Ihrer Investitionen mit steuerbaren Erträgen in Kommunalanleihen und Kommunalanleihen zu verlagern, deren Erträge vom MAGI und der Nettoerträge aus Kapitalerträgen ausgeschlossen sind. Darüber hinaus könnten Anlagen, die steuerpflichtige Zinsen erbringen oder Dividenden ausschütten, in einem steuerbegünstigten Konto wie einer IRA oder einer steuerlich abgesetzten Rente geführt werden. Sie können auch in Betracht ziehen, eine Form der dauerhaften Lebensversicherung zu besitzen, da der Barwert dieser Policen beim Zurückziehen nicht als Netto-Kapitalerträge betrachtet wird. Alles in allem ist ein steuerlich kluger Investitionsplan wichtiger denn je. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Ihre Steuerplanung Ihren Investitions - und Einkommensbedürfnissen entspricht. Weitere Informationen Besuchen Sie ein Tax Efficient Investing Seminar an einem lokalen Fidelity Investor Center in Ihrer Nähe. Ermitteln Sie städtische Rentenfonds. Sehen Sie, wie das professionelle Portfolio-Management von Fidelity Personalized Portfolios. Kann Ihnen helfen, Ihre Steuerstrategien zu verbessern. Die hierin enthaltenen Informationen über Steuerinformationen und Nachlassplanung sind allgemeiner Natur, dienen nur zu Informationszwecken und sollten nicht als Rechts - oder Steuerberatung ausgelegt werden. Fidelity bietet keine Nachlassplanung, Rechts - oder Steuerberatung. Fidelity kann nicht garantieren, dass diese Informationen richtig, vollständig oder rechtzeitig sind. Gesetze eines bestimmten Staates oder Gesetze, die auf eine bestimmte Situation anwendbar sind, können Auswirkungen auf die Anwendbarkeit, Genauigkeit oder Vollständigkeit dieser Informationen haben. Bundes - und Landesgesetze sind kompliziert und unterliegen Änderungen. Änderungen dieser Gesetze und Vorschriften können wesentliche Auswirkungen auf die Ertragslage nach Steuern haben. Fidelity übernimmt keine Verpflichtung, Sie über nachträgliche Änderungen des Steuerrechts oder andere Faktoren, die die hierin enthaltenen Informationen beeinträchtigen könnten, zu informieren. Fidelity übernimmt keine Gewähr für solche Informationen oder Ergebnisse, die durch deren Verwendung entstehen. Fidelity lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die im Vertrauen auf diese Informationen erfolgt. Immer konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation. 1. Eine Ausschüttung aus einer Roth IRA ist steuerfrei und ohne Strafgebühr unter der Voraussetzung, dass die Fünfjahresalterung erfüllt ist und mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist: Sie erreichen das Alter von 59 Jahren, sterben, leiden unter einer Behinderung oder machen eine Qualifizierten Erstkäufer. Der Fidelity Personalized Portfolios-Service wendet steuerlich sensible Investmentmanagement-Techniken (einschließlich steuerlicher Verlustvorträge) nach eigenem Ermessen in begrenztem Umfang an, vor allem in Bezug auf die Bestimmung, wann Vermögenswerte eines Kundenkontos gekauft oder verkauft werden sollen. Da es sich um eine diskretionäre Anlageverwaltungsdienstleistung handelt, können alle Vermögenswerte, die Fidelity Personalized Portfolios nicht zu behalten berechtigt sind, zu einem Anlegerkonto beitragen, jederzeit nach dem Beitritt verkauft werden. Ein Anleger kann einen Gewinn oder Verlust haben, wenn Vermögenswerte verkauft werden. Stimmen werden freiwillig von Einzelpersonen eingereicht und reflektieren ihre eigene Meinung über die Artikel Hilfsbereitschaft. Ein Prozentwert für Hilfsbereitschaft wird angezeigt, sobald eine ausreichende Anzahl von Stimmen abgegeben wurde. Fidelity Brokerage Services LLC, Mitglied NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 Wichtige rechtliche Informationen zur E-Mail, die Sie versenden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Ländern zu fälschlicherweise identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich zum Zweck der Versendung der E-Mail in Ihrem Namen verwendet. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Steuerliche Konsequenzen Der nichtqualifizierten (nicht statutarischen) Aktienoptionen Internal Revenue Code Section 83 regelt nicht-statutarische Aktienoptionen. Nicht-statutarische Aktienoptionen auslösen gewöhnlichen Einkommen zu Ihnen zu einem bestimmten Zeitpunkt und produzieren eine Entschädigung Abzug für den Arbeitgeber. Sect83 enthält zwei Regeln, die alle nicht-statutarischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt. Die Besteuerung auf Zuschuss (1) sect83 gilt für die Gewährung einer nicht-statutarischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt ihrer Gewährung einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Nicht-statutarische Aktienoptionen müssen vier Bedingungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist vom Optionsnehmer unmittelbar ausübbar. Weder die Option noch die zugrunde liegende Eigenschaft unterliegen Einschränkungen, die den Optionswert wesentlich beeinflussen. Der Marktwert des Optionsrechts ist leicht ermittelbar. Daher erfordert die Bewertung des Optionsrechts eine Vorhersage des zukünftigen Verlaufs des zugrunde liegenden Besitzwertes, was oftmals nicht mit vernünftiger Genauigkeit möglich ist. Diese Voraussetzung allein leugnet effektiv einen leicht feststellbaren Marktwertstatus bei der Gewährung der meisten Optionen. Behandlung: Wenn die obigen vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich des für die Option gezahlten Betrages im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) behandelt. Es besteht keine steuerliche Auswirkung auf die Ausübung der Option. Beim Verkauf der Aktie, werden Sie Kapitalgewinn zu realisieren. Die Höhe des Gewinns wird der Verkaufspreis von der Basis in der Aktie reduziert werden. Basis entspricht der Summe der pro Aktie gezahlten Beträge für die Ausübung der Option und der in den Erträgen der Optionsrechte enthaltenen Beträge. Besteuerung bei Ausübung (2) sect83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen im Rahmen der Ausübung einer nicht-statutarischen Aktienoption nur, wenn die Option nicht einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Behandlung: Es gibt keine steuerpflichtige Veranstaltung zum Zeitpunkt der Gewährung. Wenn die zugrunde liegende Eigenschaft bei der Ausübung der Optionen nicht beschränkt ist, wird der Ausgleichsertrag als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Datum des Zuschusses berechnet. Die Wirkung der nicht mit einem steuerpflichtigen Ereignis zum Zeitpunkt der Gewährung ist, als Entschädigung und nicht Kapitalgewinn, die Wertschätzung des Wertes der Eigenschaft, die der Option zwischen Optionsgewährung und Ausübung zugrunde liegen, zu behandeln. Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis der Aktie der Summe des Ausübungspreises plus dem Betrag, der im ordentlichen Ertrag bei Ausübung erfasst wird. Wenn die zugrunde liegende Eigenschaft bei Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis bezüglich der Optionsübung, bis die Einschränkungen verstrichen sind. Allerdings können Sie eine sect83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Eigenschaft. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge der Transaktion auf den Unterschied zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag zu begrenzen. Jede Aufwertung in der Eigenschaft nach dem Datum der Übertragung wird in Kapitalertrag Gewinn umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält in dem Jahr, in dem die Einkommensbeteiligung des Arbeitnehmers endet, einen Abzug. Zum Beispiel ist der Abzug entweder (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh Arbeitgeber und Arbeitnehmer verwenden das gleiche Steuerjahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmer-Jahr endet (z Wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, jedoch kann der Arbeitgeber Abzug in bestimmten Fällen begrenzt werden. Nach beiden Regeln oben beginnt die Haltefrist für Eigentum erworben in einem sect83 Transaktion mit dem Datum, an dem die Eigentum wird als Entschädigungseinkommen besteuert. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft: Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger Mehr als 12 Monate Die Einkünfte aus nicht-statutarischen Aktienoptionsgeschäften im Rahmen von sect83 lösen den Lohnsteuervorgang für Zwecke der Quellensteuer aus. Die Pflicht, Erwerbssteuern zu zahlen und Einkommensteuer zu verweigern, gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich verweigern FICA, Medicare und Abzug von anderen bar Ausgleichszahlungen an Sie. Häufig gestellte Fragen Q1. Führt die Gewährung einer nicht-statutarischen Option zu einer Bundeseinkommensteuer-Haftung für mich A1. Im Allgemeinen nein. Hat die Option zum Zeitpunkt der Gewährung jedoch einen leicht feststellbaren Marktwert, so lautet die Antwort ja. Q2. Ergibt die Ausübung einer nicht-statutarischen Option zu einer Einkommensteuerpflicht für mich, wenn die Option zum Zeitpunkt der Gewährung von A2 keinen leicht feststellbaren Marktwert hat. In der Regel werden Sie in dem Jahr, in dem Sie die nicht-statutarische Option ausüben, ordentliche Erträge erfassen. Der ordentliche Ertragswert entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien am Ausübungstag über (ii) dem für diese Aktien gezahlten Ausübungspreis. Ihr Arbeitgeber wird diese Einnahmen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Ausübung oder auf einem Formular 1099 melden, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie sind verpflichtet, die Steuerabzugsvoraussetzungen für dieses Einkommen zu erfüllen. Q3. Was ist, wenn die Aktien, die im Rahmen einer nicht statutarischen Option erworben werden, einem erheblichen Verzugsrisiko A3 unterliegen? Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie im Rahmen einer Nonstatutory Option erwerben, einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Recht der Aktiengesellschaft, diese Aktien zu dem ursprünglichen Ausübungspreis bei der Kündigung zurückzukaufen, bevor sie in diesen Anteilen ausgeübt wird, ein erhebliches Verzugsrisiko. Als solche werden Sie zum Zeitpunkt der Ausübung kein zu versteuerndes Einkommen anerkennen. Als ordentliche Erträge müssen Sie melden, sobald die Gesellschaften das Rückkaufrecht zurückkaufen, ein Betrag in Höhe des Überschusses (i) des Marktwertes der Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem diese Aktien über (ii) den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis verfügen . Wenn Sie Aktien kaufen, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 Buchstabe b die Erträge zum Zeitpunkt der Ausübung anrechnen. Wenn eine Sektion 83 (b) gewählt wird, werden Sie keine zusätzlichen Erträge in Bezug auf Ihre Aktien erwerben, bis Sie diese Anteile an einem steuerpflichtigen Geschäft verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4. Q4. Was ist die Wirkung einer Sektion 83 (b) Wahl A4. Wenn Sie Anteile erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie gemäß Abschnitt 83 (b) die ordentlichen Erträge im Ausübungsjahr wählen. Der ordentliche Ertragswert entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien am Ausübungstag über (ii) dem für die Aktien gezahlten Ausübungspreis. Der Marktwert der gekauften Aktien wird so bestimmt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen. Wenn Sie die Sektion 83 (b) treffen, erkennen Sie keine zusätzlichen Einkünfte, wenn das Verfallrisiko nachlässt. Die Sektion 83 (b) muss innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübung der Option bei der Internal Revenue Service eingereicht werden, und alle ordentlichen Einkünfte, die aus dieser Wahl resultieren, unterliegen den steuerlichen Erfordernissen. Q5. Welche Informationen müssen in einer Sektion 83 (b) Wahl A5 enthalten sein. Die Wahl erfolgt durch Einreichung zweier Kopien einer schriftlichen Erklärung beim IRS-Service-Center, in dem Sie Ihre Rückgabe einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen erbracht. Folgende Angaben müssen in die Sektion 83 (b) aufgenommen werden: Name, Anschrift und Identifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer) Beschreibung jeder Eigenschaft, für die die Wahl getätigt wird Das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde Art der Beschränkung oder der Beschränkung der Immobilie Fairer Marktwert des Eigentums (bestimmt ohne Berücksichtigung einer anderen Beschränkung als diejenige, die niemals verfallen wird) zum Zeitpunkt der Übertragung Betrag der Gegenleistung für die Eigenschaft und Statement bezahlt Dass Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6. Erkenne ich zusätzliche Erträge, wenn ich Aktien verkauft, die im Rahmen einer Nonstatutory Option A6 erworben wurden. Ja. Sie erkennen einen Kapitalgewinn an, soweit der beim Verkauf dieser Anteile erzielte Betrag zum Zeitpunkt der Erfassung des ordentlichen Ertrages in Bezug auf deren Erwerb den Marktwert übersteigt. Ein Kapitalverlust ergibt sich, wenn der bei der Veräußerung erzielte Betrag unter dem Marktwert liegt. Der Gewinn oder Verlust ist langfristig, wenn Sie die Aktien für mehr als ein (1) Jahr vor der Verfügung halten. Die Haltefrist beginnt in der Regel mit dem Ausüben der Nonstatutory Option. Wenn Sie Anteile erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, beginnt die Veräußerungsgewinn - Haltedauer entweder i) zum Zeitpunkt der Veräußerung der Anteile an dem Veräußerungsrisiko, sofern keine Ab - schnitt 83 (b) gewählt wird Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Section 83 (b) innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübungstag einreichen. Q7. Was sind die bundesstaatlichen Steuerfolgen für den Arbeitgeber A7. Der Arbeitgeber erhält in dem Jahr, in dem die Einkommensbeteiligung des Arbeitnehmers endet, einen Abzug. Der Abzug ist beispielsweise erlaubt: (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche Steuerjahr verwenden) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet Dh wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, jedoch kann der Arbeitgeber Abzug unter bestimmten Umständen begrenzt werden. Ist der Abzug auf eine nicht ausgeübte Option für Aktien mit erheblichem Verzugsrisiko zurückzuführen, so ist der Abzug ohne Wahl des § 83 (b) bis zum steuerpflichtigen Jahr des Arbeitgebers, der den letzten Tag des Geschäftsjahres enthält, nicht zulässig In dem Sie die ordentlichen Erträge für die im Rahmen Ihrer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien ermitteln. Alle ursprünglichen Inhalte 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle Rechte vorbehalten. Wenn Sie Fragen zur Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss. Wenn Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaktionelle Inhalte in irgendwelchen gedruckten oder Werbematerialien, Dana S. Beane amp Company, P. C. Dass Sie das zitierte Material an sie weitergeben und dass Sie eine Vereinbarung mit Dana S. Beane amp Company, P. C. Dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und Dana S. Beane amp Company, P. C. Als die Quelle.
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